Đánh giá về tình hình tài chính của công ty mới nhất

Báo cáo tài chính – bảng cân đối kế toán (Bảng cân đối tài sản )

Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính mô tả tình trạng tài chính của một công ty tại một lúc nhất định nào đó. Đây là một báo cáo tài chính đi kèm ý nghĩa quan trọng đối với mọi đối tượng có liên kết sở hữu, quan hệ kinh doanh và quan hệ quản lý với doanh nghiệp. Thông thường, Bảng cân đối kế toán được trình bày dưới dạng bảng cân đối số dư những tài khoản kế toán: Một bên phản ánh tài sản va một bên phản ánh nguồn vốn của công ty.

Bên tài sản

Phản ánh đáng giá của tổng thể tài sản hiện có đến thời điểm lập báo cáo thuộc quyền quản lý và sử dụng của doanh nghiệp: Tài sản cố định; Tài sản lưu động.

Bên nguồn vốn

Phản ánh số vốn để thành lập các loại tài sản có của doanh nghiệp đến thời điểm lập báo cáo: Vốn của chủ và các khoản nợ.

Các khoản mục

Trên Bảng cân đối kế toán được sắp xếp theo năng lực chuyển hoá thành tiền – tính thanh khoản – giảm dần từ trên xuống.

Về mặt kinh tế, bên tài sản phản ánh quy mô và kết cấu các loại tài sản, bên nguồn vốn phản ánh cơ cấu tài trợ, cơ cấu tổ chức vốn cũng như năng lực độc lập về tài chính của công ty.

Nhìn vào Bảng cân đối kế toán, nhà phân tích thực sự có thể nhận biết được loại hình công ty, quy mô, mức độ tự chủ của doanh nghiệp. Bảng cân đối tài sản là một tài liệu quan trọng nhất giúp cho các nhà phân tích nhận định được năng lực cân bằng tài chính, khả năng chi trả và khả năng cân đối vốn của công ty.

Báo cáo thành quả giao thương ( Báo cáo nguồn thu )

Báo cáo thành quả buôn bán cũng là một trong các tài liệu quan trọng trong phân tích tài chính. Báo cáo kết quả kinh doanh cho biết sự dịch chuyển của tiền trong quá trình sản xuất – giao thương của doanh nghiệp và cho phép dự tính năng lực hoạt động của công ty trong tương lai. Báo cáo thành quả buôn bán giúp các nhà phân tích so sánh thu nhập do việc kinh doanh đưa lại với số tiền thực nhập quỹ khi bán hàng hoá, dịch vụ; so sánh tổng chi phí phát sinh với số tiền thực xuất quỹ để vận hành doanh nghiệp.

Trên cơ sở Thu nhập do việc kinh doanh đưa lại và chi phí, thực sự có thể xác định được kết quả hoạt động kinh doanh là lỗ hay lãi trong một thời kỳ.

Như vậy, Báo cáo kêt quả giao thương phản ánh thành quả hoạt động sản xuất kinh doanh, phản ánh tình hình tài chính của doanh nghiệp trong thời kỳ nhất định. Nó cung cấp những thông tin tổng hợp về tình hình tài chính và thành quả sử dụng các tiềm năng về vốn, lao động kỹ thuật và trình độ quản lý sản xuất – buôn bán của doanh nghiệp, có những khoản mục chủ yếu: doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh thu nhập do việc kinh doanh đưa lại từ hoạt động tài chính; doanh thu tư hoạt động bất thường và các chi phí tương ứng.

>>>Xem thêm Giám đốc sáng tạo là gì? Tại sao cần phải có giám đốc sáng tạo

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ( Báo cáo ngân quỹ )

Để nhận định về năng lực thanh toán của một doanh nghiệp cần quan tâm về tình hình ngân quỹ của công ty, bao gồm:

– Xác định hoặc dự baó dòng tiền thực nhập quỹ ( thu ngân quỹ ): Dòng tiền nhập quỹ từ hoạt động kinh doanh; dòng tiền nhập quỹ từ hoạt động đầu tư tài chính; dòng tiền nhập quỹ từ hoạt động bất bình thường.

– Xác định hoặc dự báo dòng tiền thực xuất quỹ ( chi ngân quỹ ): Dòng tiền xuất quỹ thực hiện sản xuất kinh doanh; dòng tiền xuất quỹ thực hiện hoạt động đầu tư, tài chính; dòng tiền xuất quỹ làm hoạt động bất bình thường.

Trên cơ sở dòng tiền nhập và xuất quỹ, nhà phân tích thực hiện cân đối ngân quỹ để xác định số dư ngân quỹ cuối kỳ. Từ đó, thiết đặt mức dự phòng tối thiểu cho công ty nhằm mục tiêu chắc rằng chi trả.

Thuyết minh báo cáo tài chính

Thuyết minh báo cáo tài chính sẽ cung cấp bổ sung cho các nhà quản lý những thông tin chi tiết, cụ thể hơn về một vài tình hình liên quan đến hoạt động buôn bán trong kỳ của công ty. Dẫu thế, ngày nay thuyết minh báo cáo tài chính vẫn chưa thực sự phổ biến, đặc biệt đối với các công ty nhỏ và vừa thường không áp dụng.

Bảng công khai báo cáo tài chính

Theo chế độ hiện hành (Điều 32, Điều 33 – Luật kế toán )

Các công ty (Đơn vị kế toán ) thuộc hoạt động kinh doanh có trách nhiệm phải công khai báo cáo tài chính năm trong thời hạn một năm hai mươi ngày, kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán năm. Bài viết nội dung công khai báo cáo tài chính của đơn vị kế toán bao gồm những thông tin liên quan đến tình hình tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu kết quả hoạt động kinh doanh tình hình trích lập và sử dụng các quỹ tình hình nguồn thu của người lao động.

Việc công khai báo cáo tài chính được thực hiện theo những hình thức như: Phát hành ấn phẩm, thông báo bằng văn bản, niêm yết và các hình thức khác theo quy định của pháp luật.

Đối với các doanh nghiệp nhà nước

Bao gồm những Tổng công ty nhà nước, công ty thành viên hạch toán độc lập thuộc Tổng doanh nghiệp Nhà nước, những công ty Nhà nước độc lập, doanh nghiệp cổ phần nhà nước, doanh nghiệp có cổ phần hoặc có vốn góp chi phối của Nhà nước, công ty trách nhiệm hữu hạn nhà nước một thành viên và công ty trách nhiệm hữu hạn nhà nước có hai thành viên trở lên.

Theo quy định tại quyết định số 192/2004/QĐ – TTg và thông tư số 29/2005/TT – BTC phải thực hiện công khai các bài viết nội dung thông tin tài chính về: Tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh, việc trích lập sử dụng những quỹ công ty, những khoản đóng góp cho ngân sách nhà nước của doanh nghiệp, các khoản nguồn thu và nguồn thu bình quân của người lao động, số vốn góp và hiệu quả góp vốn của nhà nước tại doanh nghiệp. Căn cứ vào Bảng công khai một số chỉ tiêu tài chính theo quy định, những nhà phân tích tài chính sẽ tiến hành phân tích, xem xét và đưa ra nhận định về tình hình tài chính, kết quả buôn bán,…của công ty.

>>>Xem thêm Văn hóa công ty là gì? Một trong những yếu tố dẫn đến sự thành công của doanh nghiệp

Những phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp.

Để phân tích tình hình tài chính của một công ty, các nhà phân tích cần phải đọc và hiểu được các báo cáo tài chính, nhận ra được và tập trung vào những chỉ tiêu tài chính liên quan trực tiếp tới mục đích phân tích. Từ đó, sử dụng những phương pháp phân tích để đánh giá và nhận ra xu thế thay đổi tình hình tài chính của doanh nghiệp.

Một trong các phương pháp phân tích

Được áp dụng thịnh hành là phương pháp tỷ số – phương pháp trong đó các tỷ số được sử dụng để phân tích. Đó là những tỷ số đơn được thiết đặt bởi chỉ tiêu này so với chỉ tiêu khác. Đây là phương pháp có tính hiện thực cao với những điều kiện áp dụng ngày càng được bổ sung và hoàn thiện. Về nguyên tắc, phương pháp tỷ số cần phải định hướng được những ngưỡng – những tỷ số tham chiếu. Để nhận định tình hình tài chính của một doanh nghiệp cần kết hợp phương pháp tỷ số với phương pháp so sánh để so sánh các tỷ số của công ty với những tỷ số tham chiếu.

Khi phân tích tài chính doanh nghiệp

Nhà phân tích thường so sánh theo thời gian ( so sánh kỳ này với kỳ trước ) để nhận ra xu thế thay đổi tình hình tài chính của doanh nghiệp, theo không gian ( so sánh với mức trung bình nghề ) để đánh giá vị thế của công ty trong ngành nghề.

Ngoài ra, chúng ta còn thực sự có thể sử dụng phương pháp phân tích tài chính DUPONT. Bản chất của phương pháp là tách một tỷ số tổng hợp phản ánh sức sinh lợi của công ty như: Thu nhập trên tài sản ( ROA ), nguồn thu sau thuế trên vốn chủ sở hữu ( ROE ) thành tích số của chuỗi những tỷ số có mối liên quan nhân quả với nhau. việc đó cho phép phân tích tác động của những tỷ số đó đối với tỷ số tổng hợp. Như vậy, với phương pháp này, chúng ta thực sự có thể nhận ra được các lý do dẫn đến những hiện tượng tốt, xấu trong hoạt động của công ty.

>>>Xem thêm Top những công ty khởi nghiệp thành công nhất hiện nay

Nhận định hiệu quả tài chính công ty

Dẫu thế, nếu chỉ phân tích tài chính thì chưa đủ để nhận xét, nhận định, hay đưa ra các đưa ra quyết định quản lý quan trọng cho những người quản lý cũng giống như những đối tượng quan tâm đến công ty.

Để quản lý tài chính của doanh nghiệp có hiệu quả thì những người quản lý cần phải làm khâu cuối cùng là nhận định hiệu quả tài chính. nhận định chính xác hiệu quả của hoạt động tài chính để cải tiến những dây chuyền công tác, nâng cao năng suất trong hoạt động tài chính trong thời gian tới.

Trên cơ sở Các tỷ số tài chính đã tính toán được, những người quản lý sử dụng những chỉ tiêu khoa học, phương pháp so sánh, phân tích để nhận định hiệu quả tài chính của doanh nghiệp. Từ đó phản ánh đúng, rõ ràng, và sâu sắc hơn về tình hình tài chính của công ty, cùng những hạng mục kinh doanh quan trọng có ảnh hưởng tới sự phát triển kinh doanh trong thời gian tới của doanh nghiệp.

Nội dung chính của đánh giá hiệu quả tài chính của doanh nghiệp bao gồm:

• Đánh giá khả năng chi trả
• Nhận định khả năng cân đối vốn
• Đánh giá năng lực kinh doanh
• Đánh giá năng lực thu lợi
• Nhận định tổng hợp hiệu quả tài chính

Như vậy, để đánh giá đúng và sâu sắc tình hình tài chính của một doanh nghiệp, các manager tài chính cần phân tích tài chính, từ đó nhận định hiệu quả tài chính của công ty.

Đọc hiểu báo cáo kết quả hoạt động bán hàng

Con người sẽ chuyển sang báo cáo quan trọng thứ 2, Báo cáo hậu quả công việc kinh doanh (KQKD).

Báo cáo KQKD là báo cáo tóm lại doanh thu, tiền của hoạt động của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo (quý hoặc năm tài chính).

Báo cáo KQKD chia hoạt động của tổ chức thành 3 mảng: công việc kinh doanh chủ đạo (hoạt động cốt lõi), hoạt động tài chính và hoạt động khác.

Công thức chung ở phần này là: Lợi nhuận = Doanh thu – tiền của

Cách đọc báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ đã được giải thích thành 3 phần tương ứng với 3 dòng tiền: Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh, Dòng tiền từ hoạt động đầu tư, và Dòng tiền từ hoạt động tài chủ đạo.

• Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh: là dòng tiền phát sinh trong lúc thanh toán cho nhà sản xuất, người sử dụng, cho người lao động, chi trả lãi vay, và nộp các khoản thuế cho nhà nước… đây là lượng tiền mặt mà bản thân doanh nghiệp làm ra, chứ không phải dựa vào việc huy động thêm vốn đầu tư hay vay nợ.
• Dòng tiền từ hoạt động đầu tư: gồm có dòng tiền vào và dòng tiền ra có liên quan đến công việc đầu tư, mua sắm, thanh lý… tài sản cố định và các tài sản lâu dài khác.
• Dòng tiền từ hoạt động tài chính sẽ có sự liên quan đến việc tăng/giảm vốn chủ có được (nhận vốn góp mới, thu từ phát hành cổ phiếu, trả cổ tức cho cổ đông…) và vay nợ (chi trả nợ gốc vay, hay vay nợ mới nhận được…)

Vậy nên, bạn chỉ phải cân nhắc lần lượt từng dòng tiền là được.

Xem thêm: Nhân viên hành chính nhân sự cần kỹ năng gì để tăng hiệu quả công việc

Ở trên là bài viết hướng dẫn cách đánh giá tình hình tài chính của công ty. Mong sẽ hữu ích đến với các bạn.Cảm ơn các bạn đã xem qua nhé.

Hồng Quyên – Tổng hợp

Tham khảo ( voer.edu, govalue, … )